《一》什么是現金
現金的概念有廣義和狹義之分，廣義的現金包括企業的庫存現金、銀行存款和其他符合現金定義的票證;狹義的現金僅指企業的庫存現金，包括庫存的人民幣和外幣，我國會計上的“現金”是指狹義的現金。現金的流動性強，容易被娜用、侵占和丟失。因此，作為一個私營公司應特別重視現金的管理與控制，以保護其安全與完整。
(二)金庫門中的“鈔票”管理的有關規定
在國務院頒發的《現金管理暫行條例》及其他有關貨幣資金管理和控制的條文中，對管理現金做了如下規定:
(1)企業在規定的范圍內可以使用現金進行支付，這個范圍包括:職工工資、津貼;個人勞務報酬;根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;各種勞務、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;向個人收購農副產品和其他物資的價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;企業零星支出;中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。除規定可以用現金支付的業務外，其他一切付款一律通過銀行辦理轉賬結算。
(2)企業應當在核定的庫存限額內控制金庫門中的“鈔票”庫存現金，超過庫存限額部分的現金必須在當天或次日上午解交銀行。企業庫存現金的限額由其開戶銀行根據企業的實際需要量來核定，一般按照企業3-5天日常零星開支需要量核定;距離銀行較遠或者交通不便的企業，銀行多可以根據企業巧天的正常零星開支需要量來核定。
(3)企業從開戶銀行提取現金，應當注明用途，并由單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。企業原則上不得“坐支”現金，用收人的現金直接支付支出的行為稱作“坐支”。企業的現金收人要及時存人銀行，不得直接用于支付本單位的支出，因特殊情況需要坐支現金的，必需報開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和金額。
(4)企業應當定期、不定期地對庫存現金進行盤點清查，確保賬款相符。不得用不符合制度的憑證**替庫存現金，即不得“白條抵庫”;不準保留賬外公款，不得設置“小金庫”;不得用單位收人的現金以個人名義存儲等。
(三)現金如何進行會計核茸
為了總括地反映現金的收支情況，企業應設置“現金”總賬;同時還應當設置“現金日記賬”，“現金日記賬”是按照現金收、支業務發生及完成時間的先后順序，逐日逐筆連續記錄現金的堆減情況的賬簿。企業財會部門每日應及時登記現金日記賬，劉行現金的序時核算。現金日記賬一般采用三欄式格式，見表二一10現金日記殊由企業出納人員根據審核后的原始憑證和收、付款憑證.逐日逐筆進行序時登記。每日終了，應計算當日現金收人、支出和結存數，并且同庫存的現金實有數額核對，做到日清月結保證賬款相符。月份終了，“現金日記賬”的余額應與“現金”總賬的余額相符。有外幣現金的企業，應分別按人民幣現金、外幣現金，設置“現金日記賬”進行明細核算。企業收人現金的主要途徑是:從銀行提取現金;收取轉賬起點以下的小額銷售款;職工交回的差旅費結余款等。企業收人現金時，根據審核**誤的記賬憑證，借記“現金”科目，貸記有關科目。 企業支出現金必須在國家有關現金管理制度規定的范圍內.辦理金庫門中的“鈔票”現金支出業務。企業支出現金時，應根據審核**誤的記賬憑證，借記有關科目，貸記“現金”科目。
對于從銀行支取金庫門中的“鈔票”現金的業務一般可以只編制銀行付款憑證，不編制現金收款憑證;而將現金存人銀行，可以只編制現金付款憑證.不再編制銀行收款憑證。